Главная » Hi-Tech » Как снизить имущественные налоги

Как снизить имущественные налоги

О том, как это сделать рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев. Обычный гражданин может законно снизить налог на имущество, если оспорит кадастровую стоимость недвижимости.

В закладки

Поделиться

Что такое кадастровая стоимость

По общему правилу налог рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости. За дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс и некоторые другие объекты недвижимости физические лица – собственники этих объектов должны платить налог на имущество физических лиц. Чем больше кадастровая стоимость, тем больше налог.

Регионы самостоятельно выбирают исходя из какой стоимости будет рассчитываться налог. Кроме кадастровой стоимости, налоговой базой по налогу на имущество физических лиц может быть инвентаризационная стоимость. В остальных субъектах используется инвентаризационная стоимость. На сайте ФНС России есть перечень субъектов РФ, в которых для расчета налога на имущество применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости.

Существует несколько экономических методов определения кадастровой стоимости: метод сравнения продаж; метод капитализации дохода; затратный метод. Согласно федеральному закону «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки.

Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости предусмотрено также для земельного налога и налога на имущество организаций.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам | ФНС | 77 город Москва

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам | ФНС | 77 город Москва

www.nalog.ru

Оспаривание кадастровой стоимости

В России кадастровая стоимость недвижимости определяется методом массовой оценки, которая проводится независимыми оценщиками.

Это возникает из-за того, что массовая оценка зачастую не учитывает индивидуальных особенностей объекта, а сами оценщики не обладают полнотой информации об объекте недвижимости. Иногда получается так, что кадастровая стоимость завышена и не соответствует рыночному уровню.

Росреестр собрал все способы получения сведений о кадастровой стоимости недвижимости в своем письме. Информация о кадастровой стоимости общедоступна, ее можно узнать несколькими способами: на сайте Росреестра, в публичной кадастровой карте или в территориальном органе Росреестра или в любом МФЦ.

Видеоинструкции Росреестра: Как узнать кадастровую стоимость

24. В соответствии со ст. 18 Федерального закона “Об оценочной деятельности в Российской Федерации”, есть два основания для пересмотра кадастровой стоимости:

  1. Если кадастровую стоимость рассчитали из некорректных характеристик недвижимости, например, кадастровая стоимость рассчитана из площади дома 300 квадратных метров, а на деле площадь дома 150 квадратных метров.
  2. Если кадастровая стоимость не соответствует рыночной стоимости, например, кадастровая стоимость 5 млн руб., но на рынке цена вашего дома не более 2 млн руб., и вы можете это доказать.

В этой статье я расскажу, как оспорить кадастровую стоимость по второму основанию.

За 2017 год в судах инициировано 15 817 споров о величине кадастровой стоимости в отношении 28 311 объектов недвижимости. В результате требования истцов удовлетворены в отношении 8 164 исков (52%).

Заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости

Обязательного досудебного порядка обжалования нет, это значит, что вы можете сразу обращаться в суд. Кадастровую стоимость можно оспорить в суде или в специальной комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра по субъекту РФ. На сайте Росреестра есть контактная информация по всем таким комиссиям во всех регионах России.

В нем нужно указать ФИО, адрес места жительства и причины, по которым вы считаете, что кадастровая стоимость завышена. Для оспаривания в адрес управления Росреестра по субъекту РФ нужно подготовить заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости. Форма такого заявления есть на сайте Росреестра.

На конец июля суды рассмотрели 4 345 исков, это 9 109 объектов недвижимости. На сайте Росреестра указано, что за период с 1 января по 31 июля 2018 года в судах инициировано 8 876 споров о кадастровой стоимости по 17 633 объектам недвижимости. Сложилась такая картина:

  • По 3 878 искам требования истцов удовлетворены, это 8 455 объектов недвижимости.
  • По 467 искам требования истцов не удовлетворены, это 654 объекта недвижимости.

4 531 иск находится в процессе рассмотрения, это 8 524 объекта недвижимости.

Приложения к заявлению

К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости нужно приложить следующие документы:

  1. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ее можно получить в офисах Росреестра и в МФЦ, а также заказать через сайт Росреестра. Такая выписка предоставляется бесплатно в течение трех рабочих дней.
  2. Нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости. Это могут быть акты органов государственной власти или органов местного самоуправления; договоры или сделки в отношении недвижимости; акты, свидетельства о приватизации жилых помещений; свидетельства о праве на наследство; судебные акты.
  3. Отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости. На основании именно этого документа вы оспариваете кадастровую стоимость. Примеры можно увидеть тут, тут или тут.
  4. Положительное экспертное заключение саморегулируемой организации (СРО) оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства РФ.

Но это необязательно. К заявлению вы можете приложить и другие документы.

Направление заявления в комиссию

После того, как вы сформировали окончательный пакет документов: подписанное заявление в двух экземплярах + приложения, вам необходимо составить опись вложения. Отправить заявление можно при помощи Почты России. Это можно сделать, воспользовавшись сервисом на сайте Почты России.

После оплаты вам выдадут один экземпляр описи вложения с печатью и подписью и чек с почтовым идентификатором, по которому на сайте Почты России вы сможете отслеживать ваше письмо. После того, как у вас появился конверт со всеми документами и сформирована опись вложения, отправляйтесь в ближайшее отделение Почты России.

Когда комиссия не примет заявление к рассмотрению

Комиссия не будет рассматривать заявление:

  1. Если вы не подготовили необходимые приложения.
  2. Если вы нарушили срок подачи заявления.
  3. Если кадастровая стоимость ранее уже была установлена в размере рыночной стоимости.

Рассмотрение заявления в комиссии

По закону секретарь комиссии известит вас о дате рассмотрения вашего заявления в срок не более 7 рабочих дней с даты поступления заявления, но не позднее чем за 5 рабочих дней до заседания комиссии. Будьте готовы, что ваше заявление комиссия будет рассматривать один месяц.

Вы имеете право присутствовать на заседании комиссии.

На сайте Росреестра также есть пример такого решения. По итогам комиссия приравняет кадастровую стоимость к рыночной или отклонит ваше заявление.

Если вы не присутствовали на заседании, вас уведомят в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения.

Рассмотрение заявления в суде

Напомню, что обжаловать в суд вы можете и сразу, не дожидаясь решения комиссии. Если решение комиссии вас не устраивает или вы считаете, что это решение незаконно, то вы можете оспорить решение комиссии в суде общей юрисдикции. Для этого вам нужно обратиться с административным исковым заявлением к управлению Росреестра по тому субъекту РФ, где находится объект недвижимости.

Это объясняется тем, что из-за снижения кадастровой стоимости местный бюджет будет недополучать доходы. Интересно, что решение комиссии может быть оспорено в суде и органом местного самоуправления в случае, если комиссия существенно снизила кадастровую стоимость. К этому нужно быть готовым.

Судебное обжалование – предмет отдельной статьи.

Кадастровая стоимость - это правовая категория, которая имеет значение только для фискальных правоотношений.

Дени Мурдалов

Корпоративный юрист

Последствия изменения кадастровой стоимости

4 п. В соответствии с абз. 403 НК РФ, в случае изменения кадастровой стоимости сведения о “новой” кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором вы подали заявление. 2 ст. Такой порядок существует в настоящее время. То есть если вы подали заявление в 2018 году, и комиссия снизила кадастровую стоимость, налог от "новой" кадастровой стоимости вы сможете платить с 2018 года.

В случае изменения кадастровой стоимости, сведения о «новой» кадастровой стоимости будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения «старой» кадастровой стоимости. С 2019 года этот порядок изменится.

Таким образом, если в 2019 году комиссия снизит кадастровую стоимость объекта недвижимости, а эта стоимость применялась с 2015 года, то вам должны рассчитать налог по "новой" кадастровой стоимости с 2015 года.

Но по закону такой срок ограничен 3 годами. Это значит, что вы имеете право подать заявление на возврат излишне уплаченного налога. То есть в 2019 году вы сможете претендовать на возврат налога только за 2018, 2017 и 2016 годы.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать


Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показан
Обязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Ещё Hi-Tech Интересное!

Tesla выдаст рабочим своих заводов футуристичные очки дополненной реальности

Ранее сотрудники заводов использовали Google Glass, но они не соответствовали многим стандартам качества. Компания Tesla планирует внедрить новые методы работы. И для этого создает с нуля футуристические очки дополненной реальности с массой интересных функций, которые должны ускорить процесс производства и ...

Басков в роли яблока и Киркоров в образе Снежной королевы: самые странные рекламные ролики 2018 года по версии агентств

Басков в роли яблока и Киркоров в образе Снежной королевы: самые странные рекламные ролики 2018 года по версии агентств — Маркетинг на vc.ru Свежее Вакансии Написать Уведомлений пока нет Пишите хорошие статьи, комментируйте,и здесь станет не так пусто Войти Креатив ...