Hi-Tech

Как ИП не прогореть на налогах

© unsplash.com

Руководитель сервиса для регистрации бизнеса «1С-Старт» Александр Раптовский — о том, почему не стоит начинать бизнес ИП без расчёта налоговой нагрузки.

Причём 90% комментаторов высказалось в пользу того, что в нашей стране налоги платить не надо никому и никогда. Мой предыдущий текст про самозанятых вызвал оживлённую дискуссию. Утверждение и позиция с точки зрения логики и экономики, конечно, спорные, но в этой статье я бы хотел поговорить о другом.

Если всё пойдёт по плану, самозанятые сразу будут знать, какой налог с оборота им платить: Мало кто это отметил, но в инициативе ФНС по самозанятым есть очень здравое зерно.

  • 3%, если клиенты и покупатели — физические лица;
  • 6%, если потребители — это организации.

Получил доход, сразу перечислил с него нужный процент — и всё. И это всё платежи в бюджет без утомительных расчётов и сдачи отчётности.

Многие предприниматели на старте смутно представляют себе, какие налоговые режимы действуют в России. Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна. В результате платят с бизнеса намного больше, хотя могли бы снизить суммы налогов в несколько раз.

В этом реальном кейсе производства обуви пунктиром прошла информация о том, что на УСН «Доходы» предприниматель платил 2,4 млн рублей в год. За примером ходить далеко не надо. Как видим, разница в налогах — 40 раз. А после перехода на патент налог составил всего 60 тысяч рублей в год.

Непонятно, была ли учтена в налоге на УСН сумма страховых взносов за ИП и его работников. Это не совсем так. Но в любом случае покупка патента для этого бизнеса оказалась в разы выгоднее, чем работа на УСН. А также не сказано, что стоимость патента не уменьшается на страховые взносы, поэтому общая налоговая нагрузка на ПСН будет выше, чем 60 тысяч рублей в год.

То есть человек открыл уже третий бизнес, причём не копеечный, но о том, что может платить меньше налогов, даже не знал. Обращает на себя внимание в этом кейсе следующая фраза: «Потом Хайбаев узнал, что дешевле получить патент».

Налоги в России — тема скучная и невероятно запутанная. В целом это неудивительно. Такое ощущение, что текст НК РФ чиновники писали так же, как Дядя Фёдор своё письмо из Простоквашино. Если вы хоть раз пробовали понять трёхэтажные конструкции из Налогового кодекса, то представляете, о чём идёт речь. В итоге лапы ломит, хвост отваливается, а бизнес не в курсе, какие налоговые льготы у него есть.

Конечно, всего в одной публикации не расскажешь, но можно хотя бы обозначить опорные точки. Я бы хотел дать базовую информацию про налоги ИП. А уже на их основе искать дополнительные сведения или обращаться за консультацией.

Итак, налоговая нагрузка ИП, то есть сумма, которая перечисляется в бюджет, складывается из трёх составляющих:

  • страховые взносы за себя;
  • налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • страховые взносы за работников.

Страховые взносы ИП за себя

Именно обязанность перечислять страховые взносы даже при отсутствии доходов называют одним из самых главных минусов ИП. Взносы за себя должны платить все предприниматели, в том числе те, которые деятельность не ведут или не получают от неё прибыли.

Чтобы добиться справедливости, некоторые ИП доходят до Верховного суда, но всегда безрезультатно. Типичный вопрос начинающего предпринимателя: «Почему (и с чего) я должен платить взносы, если бизнес только стартовал и доходов не приносит».

Обязательные взносы за себя идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Прежде чем ломать копья, надо понять, что такое страховые взносы и о каких суммах идёт речь. Дополнительно, но уже добровольно, можно перечислять взносы на социальное страхование в ФСС (чтобы иметь право на больничный и декретные выплаты).

Это правило действует на всех налоговых режимах, кроме ПСН. Взносы, которые ИП перечислил за себя, а также за работников, учитываются в расходах или уменьшают рассчитанный налог.

До 2018 года эти суммы рассчитывались на базе МРОТ, но с ростом минималки от этой привязки отказались. Размер вносов устанавливает Налоговый кодекс. В таблице указывают на суммы взносов за полный год. Сейчас обязательные взносы установлены в фиксированной сумме сразу на три года. Если в качестве ИП вы проработаете не все 12 месяцев, то взносы уменьшаются.

Он равен 1% и рассчитывается только с суммы доходов свыше 300 тысяч рублей в год. Кроме обязательных взносов существует также дополнительный взнос на пенсионное страхование. У дополнительного взноса есть верхнее ограничение — в 2018 году это 185 815 руб.

Прибавим эту сумму к обязательным взносам и получим 36 885 рублей. Предположим, ИП заработал за год 750 тысяч рублей, тогда дополнительный взнос составит (750 тысяч — 300 тысяч) * 1% = 4500 рублей.

Если сравнить ИП, заработавшего 750 тысяч рублей, с наёмным работником с такой же зарплатой, то за второго работодатель заплатит взносов намного больше. Много это или мало? Стандартная ставка взносов за работников составляет 30% от зарплаты и других выплат, то есть перечислить в бюджет надо 225 тысяч рублей.

Предсказать, какой в итоге будет пенсия предпринимателя, трудно, но явно ближе к минимальному размеру. Такая разница, конечно, отразится на размере пенсии ИП, потому что на счёт застрахованного лица зачисляются мизерные суммы.

И если ваш бизнес даже этого не будет приносить, стоит ли его начинать? Итого: взносы за себя — сравнительно небольшие деньги, примерно 3000 рублей в месяц.

Налоги ИП на разных системах налогообложения

Систем налогообложения для ИП (они же налоговые режимы) в России целых пять:

  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощённая система налогообложения в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
  • ПСН — патентная система налогообложения.

Налоговые ставки на них ниже, а суммы налогов меньше, чем на общей системе. Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными или льготными.

О том, что вы хотите работать на льготной системе, надо заявить письменно: После открытия ИП автоматически оказывается на ОСНО.

  • о переходе на УСН или ЕСХН — одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации;
  • о переходе на ЕНВД — в течение пяти дней с начала вменённой деятельности;
  • о выборе ПСН — вместе с документами на регистрацию ИП или за 10 дней до желаемой даты начала работы по патенту.

Первые три (ОСНО, УСН, ЕСХН) работают по правилу: налог рассчитывается только при наличии реальных доходов. А теперь подробнее о налогах на каждом режиме. А вот на ЕНВД и ПСН налог — это фиксированная сумма, которую надо платить независимо от того, есть у ИП обороты или нет. Нет доходов, соответственно, нет и налогов.

Общая система налогообложения

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 30%;
  • НДС или налог на добавленную стоимость по ставке от 0% до 18% (с 2019 года максимальная ставка НДС возрастёт до 20%).

Что касается ставки в 13%, то она действует только для налоговых резидентов РФ. Налоговая база для НДФЛ — это разница между полученными доходами и профессиональными вычетами (расходами).

Наличие российского гражданства на статус налогового резидента не влияет. Чтобы признаваться резидентом, надо физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. То есть если вы открыли ИП на ОСНО, а сами уехали на годик куда-нибудь в Таиланд, то по прибытию обнаружите, что налоговая инспекция требует с вас 30%, а не 13%.

Если вы перешли на любой льготный режим, то можете смело уезжать, ставка для вас не изменится. К слову, такая разница между ставками для резидентов и нерезидентов характерна для НДФЛ.

Хотя называется этот налог «на добавленную стоимость», но начисляется он на всю сумму, полученную от реализации товаров, работ, услуг. С НДС всё вообще очень сложно. Чтобы не мучать совсем уж мелкий бизнес, государство разрешило получить освобождение от НДС для тех, кто у кого выручка за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей. При этом предприниматель может получить вычет на сумму входящего НДС, но это не всегда просто.

Например, если в период действия ИП вы планируете приобрести недвижимость, то можете вернуть из бюджета до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. Целесообразность работы на ОСНО надо рассчитывать заранее, иногда это может оказаться даже выгодным. То есть хотя вы и перечислите большой налог, но вправе его вернуть.

А чаще всего на ОСНО оказываются просто по незнанию того, что есть другие налоговые режимы. В целом ИП выбирают общую систему налогообложения, когда для этого есть весомые причины.

Для каждой системы они свои. Чтобы работать на льготных режимах и платить меньше налогов, надо соблюдать определённые ограничения.

Упрощённая система налогообложения

Под общим названием «упрощёнки» зачем-то объединили две совершенно разные системы налогообложения:

  • УСН «Доходы» — налогом облагается полученный доход без учёта расходов по ставке 6%;
  • УСН «Доходы минус расходы» — налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%. Ставка зависит от региона и вида деятельности.

Ограничений по видам деятельности очень немного, поэтому выбирают упрощёнку и для производства, и для услуг, и для торговли. Основные ограничения для УСН касаются годового дохода (не более 150 млн рублей) и количества работников (не более 100 человек).

При выборе УСН «Доходы минус расходы» надо обращать внимание на два момента:

  • доля расходов в выручке должна составлять не менее 65%;
  • все расходы должны подтверждаться документами и иметь деловую цель (быть направленными на получение прибыли).

Заплатить в бюджет надо ту сумму, которая больше. При слишком высокой доле расходов надо рассчитать минимальный налог (1% от оборота без учёта расходов) и сравнить его с налогом, который рассчитывался по ставке 15%.

Налоговая база составляет всего 100 тысяч рублей, а налог по ставке 15% — 15 тысяч рублей. Предположим, ИП на УСН доходы минус расходы получил 2 млн рублей дохода, из них доказанные расходы составили 1,9 млн рублей.

Получаем, что минимальный налог в этом примере равен 20 тысяч рублей, а налог, рассчитанный обычным образом, только 15 тысяч рублей. Доля расходов высокая, поэтому для проверки надо рассчитать минимальный налог, то есть 1% от доходов. В бюджет надо заплатить большую сумму, то есть 20 тысяч рублей.

Единый сельскохозяйственный налог

На ЕСХН работает немного предпринимателей, потому что этот режим предназначен только для определённых категорий:

  • сельхозпроизводители;
  • те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера;
  • рыболовецкие производства.

Ограничений по годовому доходу здесь нет. ЕСХН аналогичен режиму УСН «Доходы минус расходы», только стандартная ставка составляет не 15%, а только 6%. Допустимая численность работников — 300 человек.

Единый налог на вменённый доход

На ЕНВД налог рассчитывается не для реального, а для вменённого дохода, который заранее установило государство.

Формула расчёта ЕНВД выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП (физический показатель) и БД (базовая доходность) указаны в статье 346.29 НК РФ по каждому разрешённому виду деятельности;
  • К1 — устанавливает Минэкономразвития на каждый год, в 2018 это 1,868;
  • К2 — понижающий коэффициент, принимается местными органами и может составлять от 0,005 до 1.

В целом этот режим очень выгоден для бытовых услуг, перевозок, торговли или общепита на небольшой площади. Чтобы не запутаться, куда проще рассчитать налог для вашего случая на специальном калькуляторе ЕНВД.

Кроме того, есть предел для торговой площади и площади точки общепита — не более 150 м². Ограничений по доходу на ЕНВД нет, но работников можно иметь не более 100 человек. Заниматься оптовой торговлей или производством на ЕНВД нельзя. Разрешённых видов для вменёнки немного: бытовые и некоторые другие услуги, розница, перевозки, размещение рекламы.

Патентная система налогообложения (патент ИП)

Собственно, и рассчитывать здесь ничего не надо. ПСН — это предельно простая для понимания и расчёта система налогообложения. Стоимость патента и является налогом на ПСН. Просто перейдите на сервис ФНС, выберите регион, муниципальное образование, вид деятельности и срок, на который покупаете патент.

А если взять город поменьше, к примеру, Иваново, то здесь патент для фотографа будет в два раза дешевле, всего 925 рублей. Например, фотограф в Казани заплатит за свой патент 1850 рублей в месяц.

В Москве это уже более значительные суммы. Но так дёшево стоят не все патенты, потому что налог зависит от региона и вида деятельности. Тот же фотограф должен заплатить за патент 4950 рублей, а вот за ремонт компьютеров в столице на ПСН надо перечислить целых 25 тысяч рублей в месяц.

На ПСН установлены самые строгие ограничения:

  • по работникам — не более 15 человек;
  • по площади торгового зала или объекта общепита (до 50 м²);
  • по годовому доходу — не более 60 млн рублей (причём при совмещении разных налоговых режимов имеется в виду суммарный доход).

Виды деятельности на ПСН очень схожи с ЕНВД, но бытовые услуги разделяются на группы (отдельно ремонт, пошив, фото и так далее).

Взносы за работников

По трудовым договорам это взносы в размере: Наконец, если ИП будет привлекать работников, то за свой счёт должен оплачивать страховые взносы за них.

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование -2,9%.

Итого: взносы составляют от 30,2% до 38,5% выплат работнику. Ещё один взнос — на страхование от профзаболеваний и травматизма — составляет от 0,2% до 8,5% и зависит от класса профессионального риска вида деятельности.

В этом случае по договорённости с работником взносы на социальное страхование и от травматизма можно не платить. Тарифы взносов будут меньше, если работники приняты не по трудовому, а по гражданско-правовому договору.

Например, ИП на ПСН платят за своих работников только 20% на пенсионное страхование. Для некоторых работодателей действуют пониженные тарифы. Все пониженные тарифы взносов за работников можно найти в статье 427 НК РФ. Однако эта льгота не действует, если работники заняты в торговле, общепите или аренде недвижимости.

Как во всём этом разобраться

Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант, надо рассчитать налоговую нагрузку для разных режимов. Разобраться во всех этих нюансах трудно.

Например, бытовые услуги можно оказывать на всех системах, кроме ЕСХН. Для этого надо знать, какие режимы действуют для вашего вида деятельности. А вот для производства или оптовой торговли подходит только ОСНО или УСН.

Предположим, для розничной торговли на площади не более 50 м² можно рассчитать: Далее считаете налог на всех возможных системах налогообложения.

  • стоимость патента;
  • квартальный налог на ЕНВД;
  • налог для УСН «Доходы» (6% от предполагаемого оборота);
  • налог для УСН «Доходы минус расходы» (15% разницы между доходами и расходами);
  • налоги на ОСНО: НДФЛ и НДС (для НДС надо учитывать группу товаров, которую вы продаёте, а также возможность получить вычет на входящий НДС).

А на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы учитывают в налоговой базе. Кроме того, надо учесть, что рассчитанный налоговый платёж на ЕНВД и УСН Доходы можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Только на ПСН взносы никак не влияют на стоимость патента.

Но в целом я советую ещё до регистрации ИП обратиться к хорошему бухгалтеру. Простой расчёт вроде сравнения стоимости патента и налога на УСН «Доходы» по ставке 6% можно сделать и самому.

Вопросов должно быть два:

  1. Какая система налогообложения будет для меня самой выгодной и как на неё перейти.
  2. Могу ли я получить по своему виду деятельности налоговые каникулы (то есть, работать два года по нулевой ставке). Судя по некоторым комментариям, в ИФНС вам не помогут узнать, что у вас есть такое право.

Причём на консультацию надо идти, имея следующие сведения:

  • какой вид деятельности ИП будет основным;
  • территория деятельности (вся Россия, регион или муниципальное образование);
  • планируется ли нанимать работников; если да, то сколько человек;
  • кто будет заказчиком или покупателем: обычные физические лица или коммерческие субъекты, а также их статус (например, крупная или бюджетная организация);
  • будут ли завозиться товары в РФ;
  • предполагаемые доходы и расходы по бизнесу;
  • сможете ли вы подтвердить расходы документально;
  • есть ли в планах покупка недвижимости и получали ли вы уже налоговый вычет;
  • где предприниматель будет находиться большую часть года.

Если окажется, что вы уже работаете на невыгодном для себя режиме, его можно поменять с нового года.

Будут вопросы, обращайтесь. Надеюсь, что смог внести немного ясности в тему налогов ИП, а ваш бизнес в результате этого станет прибыльнее.

#образование #право #налоги

Показать больше

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Кнопка «Наверх»
Закрыть