Хабрахабр

[Из песочницы] Зарубежные заказчики и легализация доходов программиста в РФ. Что надо делать и сколько это всё будет стоить?

image

Порывшись в Сети на предмет возможностей легализации своего дохода не нашёл чётких и точных ответов и руководств. Именно таким вопросом я задался, когда будучи простым физическим лицом и гражданином РФ, устроился на удалённую работу разработчиком ПО в одну иностранную компанию и начал получать заработную плату валютой из-за рубежа. Результатами своих изысканий я и хочу поделиться со всеми. Пришлось искать информацию самому.

Сразу пишу к чему пришёл в ходе изысканий:

  1. ИП на ПСН
  2. поступление оплаты за услуги по разработке ПО на счёт ИП в долларах США
  3. основание для оплаты инвойс, сумма которого не превышает 200 000 руб.
  4. инвойсы выставляются по-мере необходимости
  5. ККТ не используется

В следующем году эта сумма подрастёт до 60 000 рублей за год. То есть, спокойно работаю, в конце оговоренного периода формирую инвойс, в котором указываю согласованную с работодателем сумму не превышающую указанный порог, получаю деньги прямо на расчётный счёт, оплачиваю раз в год или в течение года патент и взносы в размере 54 000 рублей и больше не переживаю о том, что завтра злобные налоговики придут ко мне с повесткой и ужасными новостями (это была минутка юмора).

Какие могут быть ещё варианты? Почему так? Попробую ответить под катом. Чем плохи для меня Upwork, PayPal и Payoneer? Кому интересны все эти детали, читаем дальше 🙂

Первые шаги

Поначалу находился в некоторой прострации от нового места работы, условий и прочего, и особенно не вдавался в подробности того, что напрямую не связано рабочими задачами. Сразу по устройству в компании мне предложили открыть счёт в платёжной системе Payoneer, что я и сделал. Так как не обладаю навыком чтения и понимания разного рода юридической документации, обратился к популярным источникам информации, таким как Хабр, Тостер, Правовед и иже с ними. Но немного освоившись, решил изучить законы нашего государства, регулирующие мои финансы. Из прочитанного понял, что надо открывать ИП и проводить работу через Upwork, чтобы избежать проблем с ВК (валютным контролем) и спокойно отчитываться в ФНС (налоговой).

Точка отсчёта

Доход 100 000 руб. Разработчик скриптов на Ruby. в год перечисляемый иностранной организацией долларами США. в месяц (беру сферическое число в вакууме для удобства расчётов) или 1 200 000 руб. Оформлен как ИП, так как самозанятость в Ставропольском крае пока не предусмотрена нашими законодательными органами.

Считаем:

  • +100 000 руб. в месяц или +1 200 000 руб. в год.

Регистрация ИП

Я платил какие-то дикие деньги, что-то вроде нескольких тысяч рублей за то, чтобы мне помогли всё оформить правильно и с первого раза, постояли за меня в очередях местного отделения ФНС и прочее, и прочее. Когда-то давно, лет 10 назад, когда я регистрировал и потом закрывал своё первое ИП, это была совершенно мутная и непонятная для меня история. Почти все известные банки предоставляют эту услугу бесплатно (если и дальше будешь с ними сотрудничать) или за какие-то символические деньги. Сейчас всё гораздо проще. Процедура заняла несколько дней, и вскоре я стал обладателем нового юридического статуса. Я воспользовался услугами того банка, где у меня был счёт физ.лица.

при ежемесячном обороте не превышающем 150 000 руб. К статусу прилагается счёт ИП, обслуживание которого, в большинстве банков, стоит от 1000—1500 руб. (плюс-минус в разных банках) до 1-1,5% от прихода на счёт ИП в этом банке, при превышении этой суммы.

К счёту мой банк прилагает также и пластиковую карту, что показалось мне достаточно удобным.

Можно делать это самостоятельно, но я предпочёл услуги бухгалтера, которые предоставил мне банк за скромные 1000 руб. Также ИП должен вести Книгу Учёта Доходов, если он на УСН (Упрощенная Система Налогообложения) 6% (объект "доходы") или на ПСН (Патентная Система Налогообложения), куда обязан вносить все средства, поступающие на его счёт предпринимателя (позже выяснилось, что это не совсем так). в месяц.

Таким образом, ежемесячные расходы на поддержку ИП составляют:

  • -1000 руб. + 1% от поступлений при превышении их суммы 150 тыс. руб. в месяц.
  • -1000 руб. оплата услуг бухгалтера.

Считаем:

  • -2000 руб. в месяц или -24 000 руб. в год.

Итого:

  • +98 000 руб. в месяц или +1 176 000 руб. в год, если отталкиваться от точки отсчёта.

Заплати и спи. Спокойно!

Сразу оговорюсь, что ОСН (Общую Систему Налогообложения) рассматривать не буду, так как она тут совершенно неприемлема. Теперь хочу сравнить системы налогообложения, которые доступны для разработчиков ПО.

Налоги и сборы по УСН "доходы"

На 2019 год, 6% налога на доход ИП, плюс взносы в ПФР (пенсия) и ФФОМС (мед.полис), которые входят в сумму налога, составит 81 000 руб.

(300 000 руб. Вот расчёт: после дохода в 300 000 рублей в год, который облагается налогом 6%, оставшийся доход облагается налогом в 7%. × 7%) = 81 000 руб. × 6%)+(900 000 руб. и включены в сумму налога. Взносы в ПФР и ФФОМС в 2019 составили, около 36 000 руб.

за весь год, то налог на этот доход (18 000 руб.), наоборот, входил бы в сумму взносов в ПФР и ФФОМС (36 000 руб.) Таким образом, минимальная сумма налогов и сборов для ИП на УСН за 2019 год составляет 36 000 руб. Здесь надо отметить следующее: если бы доход составил те самые 300 000 руб.

Предприниматель, использующий УСН обязан ежегодно предоставлять налоговую декларацию!

Доход на УСН не должен превышать 150 000 000 рублей в год!

Считаем:

  • -6 750 руб. в месяц или -81 000 руб. в год

Итого:

  • +91 250 руб. в месяц или +1 095 000 руб. в год

Налоги и сборы по ПСН

человек), и вида деятельности (оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации), стоимость патента в 2019 году составляет 18 000 руб. Использовав калькулятор стоимости патента на сайте ФНС я выяснил что, для моего региона (Ставропольский край), населенного пункта (муниципальное образование с населением более 150 тыс. в год. Не стоит забывать и про обязательные взносы в ПФР и ФФОМС в размере 36 000 руб. в год! Итого 54 000 руб.

Предприниматель, использующий ПСН предоставлять налоговую декларацию не должен!

Доход на ПСН не должен превышать 60 000 000 рублей в год!

Считаем:

  • -4 500 руб. в месяц или -54 000 руб. в год

Итого:

  • +93 500 руб. в месяц или 1 122 000 руб. в год

Мой выбор ПСН!

А если оставаться физ.лицом?

Если работать только с одним заказчиком в течение длительного периода времени, то можно вполне получать от него оплату в иностранной прямо на банковский счёт или на аккаунт в PayPal или Upwork, платить 13% НДФЛ, подавать раз в год декларацию и жить спокойно. А вполне возможно.

Считаем:

  • -13 000 руб. в месяц или 156 000 руб. в год.

в месяц. Здесь мы не тратим деньги на обслуживание счёта или бухгалтерии, поэтому буду отталкиваться от условной суммы 100 000 руб.

Итого:

  • +87 000 руб. в месяц или +1 044 000 руб. в год.

Но у меня было несколько источников дохода, на этот момент. Возможно, я бы на этом и остановился, если бы знал об этом варианте заранее. И эти источники ясно видны даже при самом поверхностном анализе моих банковских счетов.

Мягко говоря, дороговато. Помимо этого, Upwork в такой схеме явно лишний, так как поначалу будет драть аж 12% за свои услуги (10% стандартная плата плюс 2% в счёт НДС), что составит вместе с НДФЛ аж 25%. Да и потом, после того, как сумма взаимоотношений с работодателем перевалит за заветные $10K, вкупе с НДФЛ, сумма налогов составит аж 19%, что меньше, но не намного.

Считаем:

  • -19 000 руб. в месяц или -228 000 руб. в год.

Итого:

  • +81 000 руб. в месяц или +972 000 руб. в год

или $0. PayPal с его 5% (3,9% + 1% + 10 руб. 2, если перевод в баксах) различных комиссий, в сумме с НДФЛ составляет 18% от суммы доходов, что тоже не мало.

Считаем:

  • -18 000 руб. в месяц или 216 000 руб. в год.

Итого:

  • +82 000 руб. в месяц или +984 000 руб. в год.

Но, тем не менее, если есть желание легализоваться с наименьшими потерями времени, предполагаемая сумма налогов и комиссий не тяготит, то этот способ наиболее приемлемый.

Чтобы не быть голословным, вот пруф.

Платёжные системы

Теперь о легализации поступлений средств из-за рубежа. С налоговой базой в первом приближении разобрались. 1 и 9) Федерального закона о национальной платежной системе. Так как они поступают в валюте, то подпадают под действие статей 14 (части 2 и 3) и 19 Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле и статьи 7 (части 8. Или в иную уполномоченную на территории РФ организацию, если средства поступают от иностранного физического лица. То есть, иностранные деньги предназначенные для оплаты моих услуг должны поступать на мой счёт в банке, если речь идёт о получении средств от иностранных юридических лиц.

ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле

14
2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом Ст.

19
1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, обязаны обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями договоров за оказанные им услуги; Ст.

ФЗ О национальной платежной системе

7
8. Ст. 1. При переводе электронных денежных средств клиент — физическое лицо может выступать плательщиком в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также при условии использования клиентом — физическим лицом электронного средства платежа, указанного в части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, либо при условии проведения упрощенной идентификации указанного физического лица вправе переводить денежные средства другому физическому лицу — получателю денежных средств.

9. При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные денежные средства

Почему не Payoneer

Ничего криминального, но так как, в отличие от PayPal и Upwork, компания не прошла аккредитацию в нашей стране и не предоставляет информацию о счетах граждан уполномоченным государственным органам, то такие переводы денег на счета ИП и юридических лиц не являются законными в РФ. Payoneer является не банком, а корпорацией, которая открывает для вас аккаунт, на который она кладёт средства, переведённые ей для вас другим пользователем услуг корпорации. Здесь стоит отметить ряд любопытных фактов, связанных с этим: Тем не менее, физические лица не имеют никаких законных ограничений в использовании Payoneer.

  • средства, которые лежат на счетах Payoneer не видны нашим фискальным органам
  • покупки произведенные с помощью пластиковой карты Payoneer никак не отслеживаются в нашей стране

5, которого, пластиковая карта Payoneer может быть заблокирована банкоматом, так как подпадает под определение. Можно даже платить НДФЛ с какой-то части этих денег, например с тех, что превращаете в наличные в банкомате, не знаю зачем ( 🙂 ), но при этом надо помнить про 115-ФЗ, согласно статье 6, части 1.

Федеральный закон 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

6
1. Ст. 5. Операция по получению физическим лицом денежных средств в наличной форме с использованием платежной карты подлежит обязательному контролю, если указанная платежная карта эмитирована иностранным банком, зарегистрированным на территории иностранного государства или административно-территориальной единицы иностранного государства, обладающей самостоятельной правоспособностью, входящих в перечень, утвержденный уполномоченным органом.
Указанный в абзаце первом настоящего пункта перечень относится к информации ограниченного доступа и доводится до кредитных организаций через их личные кабинеты, указанные в статье 3 настоящего Федерального закона, в соответствии с порядком, определенным уполномоченным органом по согласованию с Центральным банком Российской Федерации

Не стоит забывать и о том, что эти широкие возможности несколько нивелируются риском блокировки счетов (нет подтверждения), карты (нет подтверждения), крайне невыгодным курсом конвертации валюты в рубли (подтверждено, но пруфы дать не могу пока), различными комиссиями внутри самой Payoneer. То есть, для граждан РФ (по случаю известно, что и Украины тоже) желающих остаться в тени, Payoneer предоставляет как широкие возможности, так и некоторые риски. Последние два фактора, при грубом подсчёте, составляют 3-5% от переводимой/обналичиваемой суммы.

Всё это в совокупности с тем фактом, что когда я узнал о деталях, ИП уже было зарегистрировано и поздно было уходить в тень, привели к тому, что использование Payoneer стало дня меня совсем неприемлемым.

Поэтому, поначалу, я выбрал Upwork.

Почему не Upwork

Тут тебе и защита контракта, тут тебе трекер нахаляву, тут тебе и бэкграунд, в виде растущего счётчика времени и заработанных денег, что, в потенциале, способно помочь найти очередного заказчика/работодателя. В Upwork'е всё хорошо. Но при доходах, заявленных выше, эта комиссия падает до 6% уже через полгода (а зачастую и раньше), и мы приходим в итоге, к 11%, которые с ростом месячного дохода плавно и приятно уменьшаются. Да, как я и писал выше, вся эта бочка мёда омрачается ложкой дёгтя в виде высокой, поначалу, комиссии. Но бэкграунд, но гарантии! Но всё же, это не 5 и менее процентов, которые доступны на ПСН.

Деньги закончились на ней и Upwork моментально приостановил контракт. Всё было прекрасно, пока злобные хакеры не подломили карту работодателя, которая была привязана к его аккаунту на Upwork. Он заботливо не давал даже вносить часы вручную, чего хотелось, чтобы не рушить устоявшуюся систему отчётности. Спасибо за заботу, Upwork! И апогеем заботы было списание с моей зарплаты возврата работодателю 50 долларов без согласования со мной.

Но меня покоробило то, как по хозяйски ими распорядилась система. Деньги невеликие. Они в те годы, прежде чем приступить к изъятию средств из жертвы, хотя бы посылали предупредительные сигналы в виде различных фраз. Гопники в дни моей молодости, пришедшейся на 90-е, были гораздо деликатнее, на фоне Upwork'а. Даже мой работодатель был удивлён, чего уж о мне говорить. Здесь же всё было проделано предельно самоуверенно и нагло.

Решили поискать другие возможности.

Почему не PayPal

Аккаунт там у меня открыт давно, но открывался для регистрации уже не помню где, где требовался аккаунт на PayPal. Прежде чем приступать к работе с PayPal, в кои-то веки, решил прежде почитать, что о ней говорят простые люди. Собственно, даже и без отзывов стало понятно, что сотрудничество у нас не сложится, так как первым делом у меня запросили уточнения данных для верификации аккаунта. С тех пор там не было никаких движений. После этого финта, работать с PayPal резко перехотелось. Данные получили и предложили мне подождать от недели до месяца. На их фоне даже раздражающе медленный Payoneer выглядит угрожающе резким и шустрым, как какой-нибудь Брюс Ли в схватке с Чаком Норрисом. К слову, они до сих пор что-то там верифицируют.

Тонкости учёта доходов

Если вы на УСН, это надо для расчёта налога, который берётся именно от той суммы, которую вам перечисляет контрагент. При работе с биржами и платёжными системами, согласно НК РФ, надо в обязательном порядке фиксировать в КУД (Книга Учёта Доходов) поступления тех сумм, которые вам перечислил ваш контрагент, а не те, что оседают в вашем кармане после уплаты комиссий. Это крайне важно, и избавит вас от огромнейшего геморроя и штрафов в день камеральной проверки, который неминуемо наступает через три года после открытия ИП. Также надо не забывать вписывать эту сумму в КУД в рублях по курсу ЦБ РФ на день поступления средств на ваш аккаунт в платёжной системе или на бирже. На УСН 6% — потому что налог рассчитывается с дохода, на ПСН — потому что КУД важен только для того, чтобы показать, что вы втихаря не заработали больше 60 000 000 в год. Расходы, при этом, никого не интересуют.

НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Тем не менее

Первые помогают найти заказчика или исполнителя, выступают гарантом при совершении сделок с незнакомым контрагентом. Биржи и платёжные системы нужны, несмотря на весь мой негативный опыт с ними. Тот же PayPal на своей родине весьма и заслуженно популярен, это у меня с ним не сложилось. Вторые упрощают процесс перевода денег и предоставляют иные возможности. Поэтому никого и ни к чему не призываю, а просто делюсь своим опытом и своим мнением.

Бюрократии много не бывает

Не знаю, как с этим у других. Остановились с работодателем на прямых переводах на мой счёт ИП, благо у моего банка есть SWIFT. Теперь же надо было решать и этот вопрос, который к моему облегчению решился за пару минут. Я краем уха слышал, что ИП обязан заключать договора с контрагентами, но пока был на Upwork'е, тот делал это всё за меня.

Для того, чтобы сумма, которая переводится в рамках этого инвойса, не вызвала пристального внимания у ВК, достаточно не превышать порога в 200 000 руб. Как выяснилось, для осуществления моей деятельности, в качестве контракта я могу предоставить простой обычный инвойс на каждую сделку. При этом самих инвойсов может быть неограниченное количество. в одном инвойсе. Образец заполненного инвойса я нашёл в Сети:

Инвойс

Примеры приводить не буду, гугление по ключевым словам "инвойс генератор" срабатывает в 10 случаях из 10. Также, в Сети можно отыскать кучу сервисов, которые бесплатно или за деньги нарисуют вам какой хочешь инвойс.

Достаточно иметь минимальные навыки в работе с офисными приложениями. Но никто не запрещает соорудить инвойс самостоятельно, в любом текстовом или табличном редакторе. Печать, как на картинке, вовсе не обязательна при этом.

Касса

Она просто не нужна, так как я всего лишь оказываю услугу, тем самым подпадая под действие Федерального закона 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"

Статья 2
1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Итог

И там же я обозначил основную цель: дать достаточные разъяснения тем людям, кто как и я не разбирается в законодательстве, но хочет жить с государством в мире, при этом не слишком дорого оплачивая этот самый мир. Свой выбор я обозначил в самом начале статьи. Спасибо за внимание! Тем не менее, я с радостью узнаю в ваших комментариях, в чём был не прав, если вы пожелаете мне на это указать.

Теги
Показать больше

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Кнопка «Наверх»
Закрыть